Controles Internos

O que são?

Os controles internos são mecanismos formais, geralmente documentados em políticas e procedimentos, que visam à vigilância, fiscalização e verificação das operações de uma organização. Seu propósito é assegurar legalidade, eficácia e eficiência da gestão orçamentária, financeira, operacional e patrimonial.

Tipos de Controles

• Controles Contábeis: salvaguarda do patrimônio e veracidade das informações.
• Controles Administrativos: planos e políticas para eficiência operacional.
• Controles Operacionais: planejamento, orçamento, sistemas de informação e autorização.
• Gestão de Recursos Humanos: recrutamento, seleção, formação e supervisão.
• Controles de Qualidade: avaliação de desempenho e auditorias.
• Instalações e Equipamentos: verificação periódica de bens físicos.

Aspectos Fundamentais

• Relação Custo-Benefício
• Definição de Responsabilidades e Autoridade
• Segregação de Funções
• Acesso aos Ativos
• Provas Independentes

Controles internos sem foco em inovação e melhoria contínua tornam-se apenas burocracia, ineficiência e prejuízo.

Definições Básicas

Controles Preventivos

Implantados para evitar erros e irregularidades, permitindo ações corretivas rápidas.

Controles Detectivos

Identificam falhas ou exposições após sua ocorrência, servindo de alerta.

Risco de Controle

Possibilidade de um erro ou fraude não ser detectado em tempo hábil pelo sistema de controle.

Apetite pelo Risco

Nível de risco que uma organização está disposta a assumir em suas atividades.